提高收入需要大胆的税收策略

上周，本专栏重点介绍了马来西亚的债务依赖性以及政府应如何制定战略，以在 2025 年之前将税收提高到国内生产总值 (GDP) 的 15%。

事实上，马来西亚对其人口和企业征税一直很松懈，以至于我们目前的税收占 GDP 的比率非常低，不到 11%。

我们需要加强我们的税收制度，使政府能够征收更多的税。在尝试引入新税之前，我们应该审查我们当前的税收制度以改进我们的征收。

我们的税收收入占 GDP 比率低的原因之一是政府为纳税人提供了无数的救济。政府有空间将它们调低，最终目标是完全废除它们。

没有理由为个人纳税人为他们的福祉采取长期措施提供税盾。如果这些减免中的一些被取消，如果他或她的月收入达到约 2,000 令吉以上，则个人将开始纳税。称之为残酷，但我们确实需要征收更多的税，而且没有两种方法。

是时候提高累进税率了

目前，我们在各种应课税收入级别的税率从首个 5,000 令吉的零开始，并且随着超过 100 万令吉的收入税率为 30%，这逐渐增加。

显然，适用于低应税收入个人的税率是没有意义的，因为实际税率仅为 1%。政府应该检讨这个税率，从RM0-RM5,000之间的应课税收入的3%的较高税率开始，并逐步全面提高税率，每个应课税收入的税率上调3个百分点括号，意思是从 3% 到 6%，8% 到 11%，14% 到 17%。

对于超过 100,001 令吉的收入，政府应将每个应课税收入等级的税率分别提高三至六个百分点，从而使最高税率为 35%。粗略估计，此举无论多么不受欢迎，都将帮助政府将个人所得税征收提高约 20%，相当于约 78 亿令吉。

撤回企业救济

如果只有不到 8% 的企业缴纳税款，那么企业在如何评估企业税方面肯定存在严重问题，因为他们已经享受了政府以各种形式提供的太多减免。

这可以是先驱地位、资本津贴、工业建筑津贴、研发津贴、选定的绿色激励津贴，更不用说某些费用的税收减免，甚至是特定费用的双重税收减免等等。

政府应该重新审视其中的一些措施，因为除了选择完全取消之外，还有减少其中一些激励措施的空间。此外，政府还可以为工资引入不可扣除的部分，即支付给个人雇员的工资的可允许支出限制为每月 50,000 令吉或每年 600,000 令吉。

任何已支付的超额工资不得作为税收减免。这是为了阻止公司向其最高管理层支付过高的薪酬，并使用过高的薪酬来减轻公司的税收负担。

在像 2019 年这样的非大流行年度，企业缴纳了约 637 亿令吉的所得税，如果仅通过取消一些减免措施就可以将这一数额提高至少 10-15%，政府可以产生 64 亿令吉以及 96 亿令吉的税收。

财富税?

财富税通常基于个人的净值，即资产减去债务，因此财富税是静态的，因为它考虑了特定日期的资产价值和未偿债务。财富税还将帮助政府跟踪个人申报的资产。为简单起见，财富税应从相对较高的水平开始，并建议也应分层，财富越多，税收越高。

我们可以对超过 1000 万令吉和高达 2000 万令吉的净财富征收 0.5% 的最低财富税，然后在接下来的 3000 万令吉中将增加到 0.75%，接下来的 5000 万令吉为 1%，接下来的 4 亿令吉为 1.5%， 5亿令吉以上的净财富为1.75%。

这样，拥有 5000 万令吉净财富的人将缴纳 325,000 令吉的财富税或 0.65% 的有效税率，而拥有 10 亿令吉净财富的人最终将缴纳 1710 万令吉或 1.71% 的财富税。预计仅财富税就能为政府带来约 142 亿令吉。

关于财富税的另一个问题与征税的方法有关。是按年计算，如果是，是按个人净财富的增量变化，还是按特定时间间隔征收财富税?

这些都是需要仔细考虑的问题，但最合适的方法是对增量年度变化征税，并且考虑到不仅在马来西亚而且在全球范围内拥有的财富。

CGT 以 1% 的交易税的形式

不建议政府引入资本收益税 (CGT) 来获取金融市场上的资本收益。就股权而言，政府更愿意为大马交易所证券的每次证券销售征收 1% 的交易税。

根据每月约 750 亿令吉的股票市场营业额(截至 2021 年 9 月，大马交易所年初至今的总营业额为 783 亿令吉)，对出售证券征收 1% 的交易税将使政府仅收取约 90 亿令吉的税款.

交易税比引入 CGT 好得多，因为后者需要更多的行政程序和投资者的记录保存。政府还应该引入另一种形式的 CGT，这是在合并和收购或收购或私有化活动中出售公司子公司或联营公司股份的收益形式。目前，公司拥有的子公司或公司股份的处置不征税。

最近的一个例子包括 IJM Corporation (IJM) 将 IJM Plantation 出售给 KL Kepong，预计 IJM 将从中赚取 7 亿令吉的净利润。这个利润应该吸引至少 10% 到 15% 的 CGT。通过这种方式，政府也可以从并购交易中获得收入。假设在某一年每年有大约 100 亿令吉的应税资本收益，政府可以轻松地从这一举措中产生 1-15 亿令吉的税收。

燃油税也是必要的

马来西亚目前的 RON95 抽油价格为 2.05 令吉，目前正在补贴，因为全球原油价格超过 80 美元/桶，转化为每升至少 2.90 令吉的实际抽油价格。有趣的是，在该地区，泵的价格从印度尼西亚的每升 3.30 令吉到泰国的高达 4.80 令吉不等。

马来西亚需要摆脱提供燃料补贴，事实上，我们应该对汽油消费征收燃料税。首先，我们需要有反映实际市场的泵价，而不是补贴价格。

接下来，我们应该对每升售出 0.20 令吉的燃油税，这样一来，汽油价格将上涨至每升 3.10 令吉，而目前的零售价为每升 2.05 令吉。

因此，政府不仅会节省目前提供的补贴，还会从燃油税中额外收取 50 亿令吉。这项燃油税应从 2022 年的每升 20 仙逐步增加到 2026 年的每升 1.00 令吉。届时，政府将能够根据我们目前约 250 亿升的消费量征收额外的 250 亿令吉燃油税每年的石油当量。

完全取消RPGT并引入卖方印花税

房地产收益税 (RPGT) 一直是许多人的祸根，无论是个人还是公司。更令人不安的是，与之前的预算一样，基准年的移动以及即使在持有第五年之后仍对持有的房产征收 5% 的 RPGT。

为了消除这种不确定性，政府应该对任何财产处置征收卖方印花税(SSD)，这样，2013 年基准年财产价值的主观因素就完全消除了。

也许政府可以启动 2% 的 SSD 税率，仅凭每年 1,300 亿令吉的交易总价值，就可以帮助政府产生约 26 亿令吉的收入。

将最低工资提高至每月 RM1,600

马来西亚的最低工资从 2020 年 2 月 1 日起上调至 1,200 令吉，城市地区和农村地区的每月最低工资为 1,100 令吉。鉴于该国目前的工资和薪金中位数在 2020 年每月仅为 2,062 令吉，因此马来西亚目前的低工资结构是不可接受的。

根据国际劳工组织 (ILO) 2020-2021 年全球工资报告，新兴经济体的最低工资定为工资中位数的 67%。

如果我们忽略 Covid-19 导致的 2020 年工资中位数下降，那么以 2019 年的工资中位数为 2,442 令吉表明马来西亚应将其最低工资提高至每月 1,636 令吉。更高的最低工资将使收入分配更加公平。因此，将我们的最低工资提高至每月至少 1,600 令吉，不仅将帮助更多马来西亚人获得更好的收入，而且同时符合我们这样的发展中和新兴经济体的国际标准。

一些人认为，最低工资不利于马来西亚的工薪阶层，而是使合法和非法的外国工人受益。

为了解决这个问题，政府应该有一个两级的最低工资结构，一个是马来西亚人，另一个是外国工人。虽然最低工资为 RM1,600，但每月额外支付给外劳的 RM400 或 RM500(取决于工人是在城市还是农村地区)以征税的形式交给政府。

马来西亚估计有 400 万外国工人，假设其中一半至少现在处于 1,200 令吉的最低工资门槛，所有工人的最低工资为 1,600 令吉，这意味着政府将收取高达 9 令吉的工资。这种两级政策的收入为 0.6 亿。这也将鼓励当地雇主以更好的补偿计划雇用马来西亚人。

是时候回馈 B50了

B50 群体——包括 B40 群体的所有家庭和 M40 群体的最底层 10% 阶层，是我们社会中经济上最脆弱的群体。大约有 400 万户家庭属于该类别的下半部分，政府通过税收制度的重组有能力帮助这一群体。上述税收战略对个人和企业来说都难以一次性接受，但必须为在 2022 年至 2025 年间实施该战略打好基础，然后马来西亚才会重新引入更全面的税收制度，如增值税或商品和此后的服务税 (GST)。

大致上，上述策略可以将政府收入提高到大约 50-550 亿令吉，并且可以立即将我们的税收占 GDP 的百分比从 10.9% 提高到 14.2%。

随着生活成本上升，特别是随着泵价格的上涨，这可能对终端消费品产生一些连锁反应，以及即使是 B50 集团也需要支付更高的有效税收，政府可以将额外的税收重新分配给每季度向 B50 组支付 RM1,500 或每年支付 RM6,000 的人。这将使政府每年花费大约 240 亿令吉，使政府从上述税收策略中获得 25-300 亿令吉的健康盈余。这就是解决社会收入和财富不平等的意义所在。

虽然上述措施被视为严厉且没有多少人会同意，但马来西亚需要在重新平衡其财务状况方面采取大胆举措。

预算时期一直是各利益相关者期望政府继续施政、减税或减税的时期，但如果没有适当的中长期税收策略来增加政府收入，政府几乎无能为力做。

虽然我们可能无法一次性实施上述税收策略，但制定更全面、更全面的税收措施的路线图很重要，可以让马来西亚人为不可避免的事情做好准备，并努力纠正我们的收入和财富不平等。我们今天在我们的社会中看到。