根治年报“埋雷症”需下猛药

根治年报“埋雷症”需下猛药。

■择 远

中国证监会日前披露上市公司年报中存在的四类问题，包括简单错误、财务报表项目分类不当、会计判断不当、信息披露不规范等，共计18家上市公司和审计机构遭点名。

年报是投资者了解上市公司信息的一个重要途径，然而，年报频频出现简单错误，甚至是在会计处理方面存在疑问，这就会在一定程度上影响投资者对上市公司的了解，甚至会导致投资者作出错误的判断。

于是，有人这样形容：一份错误的年报，就像一颗地雷。由此可见，年报出现错误就会损害投资者权益，乃至危害整个资本市场。

当然，对于上市公司的这些行为，如涉及会计判断或会计估计不当、会计处理存在疑问的，证监会已经明确表态，正在向相关公司和会计师事务所了解，进一步核实情况并采取后续措施。

会计师事务所作为资本市场的“守门人”之一，理应认真履行自己的职责，为资本市场把好关。但遗憾的是，有些会计师事务所，在对上市公司年报的审计过程中，并没有做到这一点。甚至不排除有些会计师事务所和注册会计师有故意为之的可能。对这种行为必须果断采取措施，予以严厉打击。

其实，对于一些容易出现问题的领域，如特定行业（农业）和产能严重过剩行业的上市公司、创业板新上市公司、审计费用显著降低的上市公司、屡次被处罚和调查的上市公司等，相关部门会提前对注册会计师事务所和相关的注册会计师打“预防针”。如中国注册会计师协会，就频繁约谈相关会计师事务所，提示对这些领域的年报审计风险；证监会提醒披露年报的公司对诸如“会计判断或会计估计不当，会计处理适当性存疑”等问题予以关注。

但是，尽管监管层再三强调，但是还会有上市公司在年报中出现不同的错误。那么，这原因到底何在？笔者认为是多方面的。

首先，上市公司对年报披露的不重视。如果上市公司、审计机构能够对此予以足够重视的话，很多简单的错误其实是完全可以避免的。

其次，有些公司的内部管理存在问题，比如缺乏信息披露的内部审核机制，导致问题年报没有经过严格的审核就匆匆披露。

再次，不排除有些公司为了让年报看上去更漂亮，故意对年报进行粉饰。

对于上市公司披露的年报中出现的一些问题，笔者认为要多管齐下予以规范。如对监管层来说，除了责令公司改正外，对于情节严重的，比如故意对年报进行粉饰的，要对相关各方予以严厉的处罚。由此导致投资者做出错误判断的，还要对投资者进行赔偿。因为上市公司不规范行为导致的损失，投资者完全有理由索赔，有关方面也应当受理和解决。如果投资者索赔的氛围形成了，对上市公司的约束就会强得多。

如何让年报不再出错，如何扫清年报中的“地雷”，如何对年报出现错误的公司进行处罚。做好这些工作，依然任重而道远。