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银行投资者喜欢结束，而不是过渡，资本比率：惠誉

来源： 时间：2022-08-07
投资者，债权人和分析师可能会展望完全加载的资本比率，并在2016年10月11日发布的“巴塞尔委员会谘询文件”关于会计规定的监管磋商中提出的过渡性PS值得注意。过渡核算条款的过渡执行将分层在现有的监管资本的过渡安排之上，这也在不断发展。这将使分析监管资本指标变得更加复杂，因为银行将提供一系列过渡和完全载荷的比率。

考虑过渡安排是充分的理由，特别是因为预期信贷损失（ECL）对监管资本比率的影响未知，在某些情况下可能是重要的.CL

制度，如国际财务报告标准（IFRS）9和美国财务会计标准委员会（FASB）当前预期的信贷损失（CECL）标准，在此后发展2008年金融危机，几乎不可避免地迫使银行留出更高的规定，因为他们必须从一开始就评估损失预期。因此，银行资本比率将导致ECL核算，尽管当前标准的差异的程度将由银行变化。影响将取决

于银行“资产，其ECL建模的复杂性，如何保守他们当前的拨款实践是，以及它们是否使用基于内部评级的（IRB）方法来信用风险评估或标准化

方法（SA）。计算信用风险资本的银行的ECL规定对CET1的影响可能会更高主要在SA下方比使用IRB方法的银行。这是因为SA和IRB方法下的规定的监管资本处理的不同之处。SA投资组合的所有条款都是从银行CET1扣除一对一的。在IRB投资组合上的规定不会以同样的方式扣除，因为IRB银行使用预期的损失估计来创建规定。

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